现金价值惹的祸
储涛
1999年4月，栗某在某保险公司购买了88鸿利终身保险，合同规定年交保险费1080元，交费期为20年，保险金额为20000元，现已交纳4年，共计人民币4320元。后因经济状况，栗某决定解除合同退还全额保费4320元，并支付滞纳金，但保险公司却答复按88鸿利终身保险现金价值表的标准退还保费仅2600元，双方成讼。双方对其他证据均无异议，关于88鸿利终身人寿保险现金价值表（以下简称“现金价值表”），虽然双方均提供了该证据，但原告认为此现金价值表不是保险合同的组成部分，且计算标准没有法律依据。
法院认为：原告已经缴纳了四年的保险费，按照《保险法》的有关规定，在合同解除时被告应当退还原告保险单的现金价值，且不应扣除手续费；被告在保险单中明确提示：“保险合同由保险单、保险条款、声明、批注以及与合同有关的投保单，更改保单申请书，体检报告书及其他的约定书共同构成”，显然该合同内容并包含现金价值表，且合同并没有明确现金价值表就是合同解除时确定现金价值的方式，应视为在保险合同中对现金价值表的计算标准没有约定，原被告对保险单现金价值表的理解发生歧义，根据《保险法》的有关规定，应当做出对投保人即本案原告有利的解释。最终法院支持了原告全额退还保险费的请求。
【法理评析】
本案涉及到保险单现金价值、保险合同争议解释原则等法律适用问题。
保险单的现金价值，又称“解约退还金”或“退保价值”，是指带有储蓄性质的人身保险（寿险）单所具有的价值。人寿保险的保险单之所以具有价值，是因为人寿保险具有储蓄的性质，即投保人所缴纳的保险费并不仅仅是购买保险期间发生保险事故保险公司承担赔偿的责任，同时在缴足所有保险费后，保险公司还应返还相应的现金值。也就是说在投保人所缴纳的保险费并不仅仅是购买平安，还有部分是“储蓄”。保险单的现金价值的简单方式是：保单现金价值=投保人已经缴纳的保险费—保险公司管理费用开支在该保单上分摊的金额—该保险单向保险代理人支付的佣金—保险公司已承担该保单保险责任所需要的纯保费+生育保险费所产生的利润等。一般来说，在投保的前一两年保险单的现金价值几乎是零，随着缴费的持续，现金价值越来越多，但保险单现金价值少于投保人所缴纳的保险费。本案正是因为保险合同对保险单现金价值的确定方式约定有瑕疵才引发了诉讼。
不利解释原则，又称反立约人原则，是在保险合同中特有的原则，根据《保险法》第31条规定，是指对于保险合同的条款，保险人与投保人、被保险人或者受益人有争议时，人民法院或者仲裁机关应当作有利于被保险人和受益人的解释。保险法之所以规定不利解释原则，是因为保险条款有保险公司单方制定，是格式条款，其在制定时充分考虑自己的利而不能保证公平公证，故在保险条款的理解有争议时，应当做出对被保险人和受益人有利的解释，以平衡保险合同各方的利益。很明显，不利解释原则是指合同对某事项约定的有歧义，而不是合同没有约定。如果合同对某事项没有约定，则不应适用该原则。就本案而言，由于现金价值表没有被认定为合同的组成部分，导致双方对现金价值如何确定没有约定。根据《合同法》第61规定，如果合同对某事项没有约定，双方应当重新协商，不能达成补充协议的，应按交易习惯确定。显然，法院以不利解释原则而确定保险单的现金价值就是投保人缴纳的保险费，是不合理的。
根据《合同法》的有关规定，合同终止时，尚未履行的，终止履行；已经履行的，根据履行情况和合同性质，当事人可以要求恢复原状、采取其他补救措施，并有权要求赔偿损失。保险合同一经履行，就保险人而言，要支出代理人佣金、为承担该保单保险责任所需要的纯保费、保单管理费等。故在保险合同解除时，保险人不能全额退还保险费，否则有失公平。
保险公司之所以没有拿出保单现金价值表的计算依据，是因为保险单现金价值表的计算是通过精算师精算的来的，而整个精算过程涉及到保险公司成本的控制等商业秘密，一旦公开势必对保险公司的营运造成严重负面影响。
【案例反思】
虽然法院判决值得商榷，但是有些问题不得不让我们反思。
作为保险公司，应当反思自己制定保险条款的漏洞。首先，没有在保险合同中明确现金价值表是合同的组成部分，而投保人在订立保险合同时又不会在保单现金价值表中签字，一旦发生争议想把现金价值表争议处理依据，就显得非常牵强。其次，虽然保险合同约定合同解除时缴纳保费超过两年的退还保单现金价值，但没有明确保单现金值按照现金价值表列明的方式确定，这样即便是有现金价值表，但由于没有明确其作用，也导致其操作性大大下降。为避免类似争议再发生，应当在保险合同中明确：○1保险单现金价值表是合同的组成部分或为合同的附件；○2合同解除时，保险单的现金价值按照保单现金价值表列明的方式确定；○3在保险单现金价值表中明确保险单现金价值的计算公式，让投保人在订立保险合同时就知道在将来解除保险合同时退还的现金值。
如何保证保险单现金价值表的合理性也值得我们思考。诚如原告所述，保险人没有举证证明现金价值表的确定依据以及合理性，现金价值表不能作为裁判依据。保险单现价值表的计算过程非常复杂且涉及到保险公司的商业秘密，保险人不可能为了个案而公开。但是，既然现金价值表是合同解除时保险单现金值的确定依据，它必然关系着保险合同解除时双方“返还”财产是否公平合理。既然投保人不能参与现金价值表的确定，就应当有独立的第三方来审核现金价值表的合理性、公平性，以保证在保险合同解除时，对当事人双方都公平合理。但从《保险法》第一百零七条规定来看，只有关系社会公众利益的保险险种、依法实行强制保险的险种和新开发的人寿保险险种等的保险条款和保险费率，才应当报保险监督管理机构审批。并没有规定人寿保险的保险单现金价值表应当报保险监督管理机构审批，这使保险人在制定保险单现金价值表时变得随意，不排除其为了商业利益而减少现金价值表中的金额，从而使现金价值表丧失公平。故，新《保险法》修订时，应当将人寿保险的现金价值表列入保险监督管理机构审查的范围，以保证现金价值表的公平性。
作者：储涛 单位：湖北普明律师事务所
民政部、财政部关于军队和国家机关离退休人员死亡后计发一次性抚恤金应包括项目的通知
民政部 财政部
民政部、财政部关于军队和国家机关离退休人员死亡后计发一次性抚恤金应包括项目的通知
民政部、财政部
各省、自治区、直辖市民政、财政厅(局)，各计划单列市民政局、财政局：
根据国务院、中央军委对军队离退休干部和国家机关离退休人员工资待遇调整的有关文件规定，军队离退休干部和国家机关离退休人员的工资构成有了变化，现将军队离退休干部及国家机关离退休人员死亡后计发一次性抚恤金应包括的项目通知如下：
一、一九八五年六月三十日前批准离休、退休的军队干部死亡后，按以下项目标准计发一次性抚恤金。军队离休干部包括：
(一)离休时的工资；
(二)按国发［1979］245号文件规定发给的每人每月5元副食品价格补贴；
(三)按总参、总政、总后［1990］后联字3号文件规定发给的每人每月23 元生活补贴费(即将原来中央军委［1985］8号文件规定的30元生活补贴费减发7元)；
(四)按总政、总后［1988］政传字第6号通知规定， 随在职干部工资结构调整而增加的工资待遇即团职以下(含团职)30元，师职35元，军职以上(含军职)40元；
(五)按总参、总政、总后(1990)后联字第3号文件规定增加的离休费和军龄薪金。军队退休干部包括：
(一) 退休时全额工资；
(二)按国发［1979］245号文件发给的每人每月5元副食品价格补贴；
(三)按中央军委［1985］8号文件规定发给的每人每月17元生活补贴费；
(四)按总参、总政、总后［1990］后联字第3号文件规定增加的退休费和军龄薪金。
二、一九八五年六月三十日前批准离休退休的国家行政机关工作人员死亡后，计发一次性抚恤金包括：
(一)离休时的工资或退休时的全额工资；
(二)按国发［1979］245号文件规定发给的每人每月5元副食品价格补贴；
(三)按国发［1985］6号文件规定发给的每人每月17元生活补贴费；
(四)按国发［1989］82号文件规定增加的离休、退休费。
三、一九八五年七月一日参加工资改革以后批准离退休的军队干部(含文职干部)和国家行政机关工作人员死亡后，计发一次性抚恤金包括离退休时的全额工资和按上述一、二条有关文件规定本人已增加的离退休费。
四、上述离休、退休干部领取的离退休工资中有地区类别工资、护龄、教龄津贴的，在计发一次性抚恤金时，也应计算在内。
五、全民所有制事业单位离退休人员死亡后计发一次性抚恤金，比照国家行政机关离退休人员死亡一次性抚恤金的计发项目执行，经费由所在单位发放。 附件：1.由民政部门发放的一次抚恤金明细表。
2.军队各类工资标准表。(略)
附：由民政部门发放的一次抚恤金明细表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ 人 员 分 类 ｜ 死亡一次抚恤金所含项目 ｜ 文 件 依 据 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜军官（包括专业技术军官） ｜职务薪金、军衔薪金、军龄薪金 ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜
｜ ｜专业、非专业技术文职干部 ｜职务工资、军龄工资 ｜ ｜
｜现｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜总后财务部 ｜
｜役｜ 编 余 干 部 ｜编余干部工资、军龄工资 ｜（1989）财标字第415号（各种人员｜
｜军｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜基本薪金） ｜
｜人｜ ｜级别薪金、军龄薪金（低于少尉正排职职务 ｜（1990）后联字3号（第二步调资规 ｜
｜及｜ 军士长、专业军士 ｜薪金（二档）和军衔薪金之和的按此标准计 ｜定） ｜
｜在｜ ｜发） ｜（1990）财标字第729号（第二步调｜
｜编｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜资处理办法） ｜
｜职｜ ｜按少尉正排职职务薪金（二档）和军衔薪金 ｜（1991）后财字第52号（移交政府 ｜
｜工｜ 军 士 士 兵 ｜ ｜安置的军队离退休干部调整离退 ｜
｜ ｜ ｜二项之和计发 ｜休费通知） ｜
｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜军委（85）8号（30元生活补贴） ｜
｜ ｜ 在 编 职 工 ｜基础工资、职务工资、工龄工资 ｜国发（79）245号（5元副食补贴） ｜
｜－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜国发（85）6号（17元生活补贴） ｜
｜ ｜ ｜职务工资、级别工资、生活补贴（含5元副食 ｜（89）民优字19号《条例》解释 ｜
｜ ｜1985年6月30日前离休 ｜补贴、23元生活补贴）、增加的工资、离休 ｜民政部（1989）民优函268号 ｜
｜离｜ ｜费、军龄工资 ｜国发（85）9号（国家机关工作人员 ｜
｜休｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜工资制度改革通知） ｜
｜干｜ ｜ ｜国发（89）28号（89年调工资方案）｜
｜部｜1985年7月1日—1988年｜职务工资、级别工资、军龄工资、增加的工 ｜ ｜
｜军｜9月30日离休 ｜资、离休费 ｜ ｜
｜队｜ ｜ ｜ ｜
｜管｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜
｜理｜ ｜职务工资、军衔工资、军龄工资、增加的离休 ｜ ｜
｜ ｜1988年10月1日后离休 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜费 ｜ ｜
｜－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜职务工资、级别工资、生活补贴（含5元副食 ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜有 军 籍｜补贴、23元生活补贴）、增加的工资、离休 ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜费、军龄工资 ｜ ｜
｜ ｜ ｜ 1985年 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ 6月30日 ｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜
｜ ｜ ｜ 日前 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜离｜ ｜ ｜职务工资、级别工资、生活补贴（含5元副食 ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜无 军 籍｜补贴、17元生活补贴）、增加的离休费、军龄｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜工资 ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜（1988）政传字第6号（团、师、军职｜
｜地｜休｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜离休干部随调资分别增加的30 ｜
｜方｜ ｜ ｜ ｜元、35元、40元 ｜
｜管｜ ｜1985年7月1日—— ｜职务工资、级别工资、军龄工资、增加的工 ｜ ｜
｜理｜ ｜1988年9月30日 ｜资、离休费 ｜ ｜
｜军｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜队｜ ｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜
｜离｜ ｜ ｜职务工资、军衔工资、军龄工资、增加的离休 ｜ ｜
｜退｜ ｜1988年10月1日后 ｜ ｜ ｜
｜休｜ ｜ ｜费 ｜ ｜
｜干｜－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜
｜部｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜退休时职务全额工资、生活补贴（含5元副食 ｜ ｜
｜ ｜ ｜1985年6月30日前 ｜补贴、17元生活补贴）、增加的退休费、军龄｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜工资 ｜ ｜
｜ ｜退｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜1985年7月1日—— ｜退休时职务、级别、军龄全额工资、增加的退 ｜ ｜
｜ ｜休｜1988年9月30日 ｜休费 ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜退休时职务、军衔、军龄全额工资、增加的退 ｜ ｜
｜ ｜ ｜1988年10月1日后 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜休费 ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
续表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ 人 员 分 类 ｜ 死亡一次抚恤金所含项目 ｜ 文 件 依 据 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 国家机关在职工作人员 ｜基础工资、职务工资、工龄工资 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜离休时行政级别全额薪金、生活补贴（含5 ｜ ｜
｜ ｜ ｜1985年6月30日前 ｜元副食补贴、17元生活补贴）、增加的离休 ｜国发（79）245号（含5元副补贴） ｜
｜ ｜离｜ ｜费 ｜国发（85）6号（17元生活补贴） ｜
｜国｜ ｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜国发（80）253号（离休待遇规定） ｜
｜家｜休｜ ｜全额离休费（基础工资、职务工资、工龄工 ｜（89）民优字19号《条例》解释 ｜
｜机｜ ｜1985年7月1日后 ｜ ｜民政部（1989）民优函268号 ｜
｜关｜ ｜ ｜资）、增加的离休费 ｜国发（85）9号（国家机关工作人员 ｜
｜离｜－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜工资制度改革通知） ｜
｜退｜ ｜ ｜退休时职务全额工资、生活补贴（含5元副 ｜国发（89）82号（89年调工资方案）｜
｜休｜ ｜1985年6月30日前 ｜ ｜ ｜
｜人｜退｜ ｜食补贴、17元生活补贴）、增加的退休费 ｜ ｜
｜员｜ ｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜
｜ ｜休｜ ｜退休时全额工资（基础工资、职务工资、工龄 ｜ ｜
｜ ｜ ｜1985年7月1日后 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜工资）增加的退休费 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜领取伤残抚恤金的因战因公伤 ｜按少尉正排职职务薪金（二档）、军衔薪金二 ｜民政部给内蒙民政厅的复函（90） ｜
｜ ｜项之和计发（如月伤残抚恤金高于上面二项 ｜ ｜
｜残军人因伤口复发死亡 ｜之和按伤残抚恤金计发） ｜民优批105号 ｜
｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
注：1．军龄工资从1989年10月1日起由每年0．5元改为1元。1985年6月30日前离退休的干部军龄工资从1989年10月1日起每年按1元发给，其中离休干部享受的原30元补贴改为23元。离、退休干部的军龄计算到批准离退休时间止（退改离的计算到退休年
止）；
2．凡有地区类别工资、护教龄津贴的可计入一次抚恤金中；
3．1988年9月30日以前军队离休干部增加的工资是指按（1988）政传字第6号规定，对团职以下、师职、军职以上离休干部分别增加的30元、35元、40元。
1991年4月28日
