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江苏省教育厅


江苏省教育厅关于印发《江苏省省属院校财务预算执行情况及决算年审规定》的通知

苏教审〔2003〕1号


各省属高等院校、厅直管中专校、厅直属事业单位：

　　为加强对省属高等院校、厅直管中专校、厅直属事业单位财务预算执行情况及决算的审计监督，促进单位加强财务管理，根据原国家教委《教育系统内部审计工作规定》(24号令)，结合我省的实际情况，我厅制定了《江苏省省属院校财务预算执行情况及决算年审规定》。现印发给你们，请遵照执行。

江苏省教育厅

二○○三年一月九日


江苏省省属院校财务预算执行情况及决算年审规定


第一章 总 则

　　第一条 为了加强对省属院校财务预算执行情况及决算的审计监督，进一步规范财务行为，加强财务管理，提高经费使用效益，根据原国家教委《教育系统内部审计工作规定》（24号令），结合我省的实际情况，制定本规定。

　　第二条 本规定所称财务预算，是指学校根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。

　　第三条 本规定所称财务决算，是指学校根据年度预算执行的结果而编制的年度财务决算报告，包括决算报表和决算情况说明书，是反映学校年末财务状况、年度收支情况和事业发展状况的书面总结文件。

　　第四条 本规定所称财务预算执行情况及决算年审，是指学校或上级主管部门审计机构每年依法对学校预算执行情况及决算的真实性、合法性和效益性进行的审计监督。

　　第五条 学校财务预算执行情况及决算审计的目的，是有利于保证学校预算的执行，维护学校预算的严肃性；全面了解学校的财务状况，及时发现单位财务管理过程中存在的问题和不足，促进单位加强资金和物资的管理，为学校宏观管理和提高资金使用效益服务；同时审计报告由我厅采取适当的方式在一定范围内进行通报，并根据审计结果对个别财务负责人严重失职，不能承担管理责任的，提出任免建议。


第二章 财务预算执行情况及决算年审对象及内容

　　第六条 财务预算执行情况及决算年审对象，是指学校的一切经济活动，包括校一级、二级核算单位、法人独立核算单位和非法人独立核算单位的财务收支行为。

　　第七条 财务预算执行情况及决算审计内容：

　　（一）财务管理制度情况：财务管理体制是否符合国家的有关规定；是否按规定设置财务机构并配备合格的财务人员，校一级财务机构是否对全校各项财务工作实行统一管理；会计核算是否符合会计法规和制度的规定；财务规章制度和内控制度是否健全、有效。

　　（二）预算管理情况：预算编制的原则、方法及编制和审批的程序是否符合国家、上级主管部门和单位的规定，各项收入和支出是否全部纳入预算管理，有无赤字预算；各项收入和支出是否按预算执行，是否真实、合法，会计核算是否合规，预算执行过程中的内部控制制度是否健全、有效；预算调整有无确需调整的原因和明确的调整项目、数额和说明，是否按规定的程序办理并经批准后执行；单位为保证预算的完成采取了哪些措施，这些措施是否合法、有效；收入预算和支出预算实际执行结果如何，实际与预算的差异及原因。

　　（三）收入预算执行情况：各项收入，包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴款和其他收入，是否纳入单位预算，实行统一管理、统一核算，是否及时足额到位，有无隐瞒、截留、拖欠或设置“帐外帐”、“小金库”等现象，有无利用应付及暂存、代管项目等过渡性科目挂帐隐瞒收入或直接列收列支等；收费的项目、标准和范围是否符合物价部门和上级主管部门的规定，有无擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等乱收费问题；事业收入中，是否按照国家规定将应当上缴的资金及时足额上缴。

　　（四）支出预算执行情况：各项支出，包括事业支出、经营支出、自筹基建支出、对附属单位补助支出是否按计划执行，有无超计划现象；是否严格执行国家和上级主管部门有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准，有无虚报虚列、以领代报、滥发钱物、挤占挪用和其他违纪违规行为；专项资金支出是否按特定项目或用途专款专用，有无挤占或虚列行为；各项支出的会计核算是否合规，有无帐实不符等问题；往来款项是否严格管理、及时清理，有无长期挂帐或被其他单位和个人占用等问题；有无利用过渡性科目隐瞒收支或直接列支等问题；各项支出的使用效益如何，有无损失浪费现象。

　　（五）资产情况：现金和各项存款的管理和使用是否符合规定，内部管理制度是否健全、有效；银行开户是否合法、合规，有无出租、出借或转让等问题，各银行帐户是否核算规定的内容，有无公款私存和将事业资金在其他帐户核算的情况；有价证券的购买及其资金来源是否合法，保管、转让和帐务处理是否合法、合规，有无违纪违规和不安全现象；应收及暂付款是否及时清理结算，有无长期挂帐等问题，对确实无法收回的应收及暂付款是否查明原因、分清责任，按规定程序批准后核销；存货是否进行定期或不定期的清查盘点，做到帐实相符，盘盈、盘亏是否及时调整；设备、材料、低值易耗品及固定资产的购置有无计划和审批手续，有无擅自购买国家规定的专项控制商品的问题，验收、领用、保管、报废、调出、变卖等是否按照规定的程序办理并报有关部门审批、备案，有无被无偿占用和流失等问题，会计核算是否符合规定，是否定期或不定期地进行清查盘点，帐帐、帐卡、帐实是否相符；无形资产的管理是否符合规定，转让无形资产是否按规定进行资产评估，收入的处理是否合法、合规；对外投资是否进行可行性研究，是否履行了法定审批程序，以实物对外投资是否按规定进行资产评估，收益处理是否合法、合理。

　　（六）负债情况：负债的形成、存在是否真实、合法、完整，各项负债分类和会计核算是否合理、合规，是否对各项负债及时清理，按照规定办理结算，并在规定期限内归还或上缴应缴款项，有无长期挂帐现象，单位为发展负债建设是否有偿还能力，是否控制在一定的规模内，有无潜在的信用危机。

　　（七）净资产情况：净资产的存在、发生是否真实、合法、完整，有无随意调节收支配比余额，有无编造虚假或隐瞒事业基金、专用基金、固定基金的余额和增减变化情况，财务结果、收支差额的计算是否正确，有无随意改变净资产的确认标准或计量方法；各项结余的分类是否合理、合规，经营结余是否单独反映，会计核算与处理是否符合规定，结余分配及比例是否符合国家的有关规定；事业基金和专用基金的设置、分类、结余、增减变化是否合理、合规，是否严格按规定的用途使用，使用效果如何，有无挤占或挪用、虚列的行为，各项专用基金的计提是否符合国家的有关规定，是否及时足额到位。

　　（八）是否存在重大担保、抵押、未决诉讼等或有事项。

　　（九）财务决算报告编制情况：年度财务决算报告编制的原则、方法、程序、时限是否符合财务制度和会计制度的规定及上级主管部门的编制要求，报表是否齐全，内容是否完整，财务决算报告及其反映的经济活动是否真实、合法、有效，能否如实、正确、完整地反映单位年末财务状况和年度收支结果。


第三章 审计组织与实施

　　第八条 各校必须认真重视此项工作，在实施审计过程中，积极配合审计部门的工作，如实、及时地向审计部门提供与审计内容相关的文件和资料，并对所提供材料的真实性、合法性、完整性予以承诺，以明确责任。

　　第九条 省属高等院校、厅直管中专校校一级、厅直属事业单位（包括其所属的独立核算单位）的财务预算执行情况及决算审计由省教育厅统一组织，委托会计师事务所实施审计，审计费用按社会审计的有关收费标准由学校及单位支付；各校所属的二级核算单位、独立法人、非独立法人核算单位的年度财务决算报告由各校内审机构会同财务部门共同组织实施审计。

　　第十条 省教育厅将于每年的3月中下旬至5月底对上一年度的财务预算执行情况及决算组织审计。各校的内审机构也必须于5月底前完成对二级核算单位、独立法人、非独立法人核算单位的年报审计，并于6月10日前将审计报告报送省教育厅审计处。


第四章 法律责任

　　第十一条 违反本规定，有下列行为之一的，审计机构可以通报批评，提出行政处分、经济处罚意见，提请纪检、监察等部门处理，情节严重构成犯罪的，移交司法机关处理：

　　（一）不依法如实编报财务预算和财务决算的；

　　（二）拒绝、拖延提供审计资料及证明材料的；

　　（三）阻扰审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；

　　（四）弄虚作假，隐瞒事实真相的；

　　（五）转移、隐匿违法所得财产的；

　　（六）拒不执行审计意见或审计处理决定的；

　　（七）打击报复审计人员和检举人的。

　　第十二条 审计人员滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守，给国家和学校造成经济损失或极坏影响的，由其主管部门给予行政处分、经济处罚，或提请有关纪检、监察等部门处理，情节严重构成犯罪的，移交司法机关处理。


第五章 附 则

　　第十三条 本规定适用于省属高等院校、厅直管中专校、厅直属事业单位。各民办高校根据国家有关规定可参照执行。

　　第十四条 本规定从2003年1月1日起施行，同时取消原来实行的对省属高校财务收支决算实行审计审签上报制度（苏教审[1997]12号文）。

　　第十五条 本规定由省教育厅审计处负责解释。





宁夏回族自治区人民政府


宁夏回族自治区文物保护单位管理办法
宁夏回族自治区政府



第一条 为了加强文物保护单位的管理，根据《中华人民共和国文物保护法》和《宁夏回族自治区文物保护条例》的有关规定，结合本自治区实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于自治区行政区域内的全国重点文物保护单位、自治区重点文物保护单位和市、县级文物保护单位的管理工作。
第三条 自治区人民政府文化行政管理部门统一负责全区文物保护单位的管理工作。
市、县(区)人民政府文化行政管理部门主管本行政区域内市、县级文物保护单位的管理工作，并负责全国重点文物保护单位和自治区重点文物保护单位的日常管理工作。
建设、财政、计划、公安、宗教等部门，应当在各自的职责范围内，配合文化行政管理部门，共同做好文物保护单位的管理工作。
第四条 各级文物保护单位进行保护维修，必须由所在地市、县级人民政府编制总体保护维修规划和分项单体设计，经审查批准后，方可组织施工。
全国重点文物保护单位和自治区重点文物保护单位的总体保护维修规划和分项单体设计，须经自治区人民政府文化行政管理部门审查，报自治区人民政府和国家文物局批准。
市、县级文物保护单位的总体保护维修规划和分项单体设计，须经自治区文化行政管理部门审查批准。
第五条 文物保护单位的保护维修，必须按照批准的方案进行，任何单位和个人不得擅自修改。
第六条 承担文物保护单位保护维修工程设计和施工的企业，必须具备国家规定的古建筑园林设计和施工企业的资质等级。
第七条 符合下列条件的文物保护单位，经当地县级人民政府文化行政管理部门和公安机关审查，报经自治区人民政府文化行政管理部门批准后，可以辟为参观游览场所，有偿开放使用：
(一)经过充分保护维修或者原貌完好；
(二)划定必要的保护范围；
(三)作出标志说明；
(四)建立记录档案；
(五)有专门机构或者专人管理。
第八条 任何单位和个人经批准使用文物保护单位，应当与当地县级人民政府文化行政管理部门和公安机关签订使用保护合同和消防安全责任书。
第九条 单位和个人经批准开放使用文物保护单位，应当做好文物保护单位的日常维护工作，并接受文化行政管理部门和公安机关的监督检查。
第十条 任何单位和个人经批准开放使用文物保护单位，不得有下列行为：
(一)伪造文物保护单位的级别、名称；
(二)污染破坏文物保护单位的环境风貌；
(三)利用文物保护单位进行封建迷信活动，以及与文物保护单位的性质和功能相违背的其他活动；
(四)未经原批准部门同意，擅自转包他人经营；
(五)未经原批准部门同意，擅自接纳其他人员进驻。
第十一条 利用文物保护单位举办大型集会、展销、文娱活动的，主办单位应当提前两个月报请主管部门批准。
利用市、县级文物保护单位的，由当地市、县级人民政府文化行政管理部门和公安机关批准。 利用国家级和自治区级文物保护单位的，由当地县级人民政府文化行政管理部门和公安机关审查后，报请自治区人民政府文化行政管理部门批准。
第十二条 个人在文物保护单位内参观游览，不得有下列行为：
(一)在说明标志、标牌、建筑物、墙壁上涂抹、刻字；
(二)攀越门窗、护栏，攀登古建筑屋脊、造像、碑石；
(三)樵采、攀折花草树木，猎杀鸟兽；
(四)其他违反文物保护法律、法规、规章的行为。
第十三条 文物保护单位所在地县级人民政府文化行政管理部门应当协同公安机关，制定对文物保护单位的防火、防盗、防破坏的日常安全管理措施。
文物保护单位的专门保护机构或者个人，以及使用文物保护单位的单位和个人，应当在文化行政管理部门和公安机关的指导下，履行对文物保护单位的日常安全管理责任。
第十四条 违反本办法第四条、第五条规定，未经批准，擅自施工，或者擅自修改经批准的文物保护单位的保护维修方案的，由文化行政管理部门责令改正，限期整修复原，并对责任单位和责任人处以五百元以上五千元以下的罚款。
第十五条 违反本办法第六条规定，不具备国家规定的古建筑园林设计或者施工企业资质等级，而承担文物保护单位保护维修设计和施工的，由县级以上人民政府建设行政主管部门按照国家有关规定予以处罚。
第十六条 违反本办法第七条、第十一条规定，未经批准擅自有偿开放使用文物保护单位，或者利用文物保护单位举办大型集会、展销、文娱活动的，由文化行政管理部门责令停止使用，没收全部违法所得，并处以违法所得三倍以下的罚款；对文物保护单位的建筑物、附属文物及其他
设施造成损坏的，责令修整复原或者负担修复费。
第十七条 违反本办法第十条规定的，由文化行政管理部门责令改正，并视情节轻重，对责任人和责任单位处以二千元以上一万元以下的罚款。
第十八条 违反本办法第十二条规定的，由文化行政管理部门责令改正，并处以二十元以上一百元以下的罚款；对文物保护单位的建筑物、附属文物及其他设施造成损坏的，承担赔偿责任；构成违反治安管理行为或者刑事犯罪的，由有关机关依法处理。
第十九条 当事人对行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。逾期不申请复议、不起诉又不履行行政处罚决定的，由作出处罚决定的机关申请人民法院强制执行。
第二十条 本办法自公布之日起施行。



1997年2月19日